Steuern auf Bitcoin und Altcoins: die wichtigsten Regeln

Vermögenssteuer: Krypto gehört in die Wertschriftenliste

Wer in der Schweiz Bitcoin, Ethereum oder Monero hält, muss diese Bestände in der Steuererklärung deklarieren. Das gilt unabhängig davon, ob die Coins auf einer Börse wie Swissquote, bei einer Bank oder in einer eigenen Wallet liegen. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) behandelt Kryptowährungen als bewegliches Vermögen ohne Ertrag. Für die Vermögenssteuer zählt der Bestand per 31. Dezember, bewertet zum Jahresendkurs in Schweizer Franken.

Die ESTV publiziert jeweils Ende Jahr einen Kurskatalog für rund 20 relevante Coins. Für Bitcoin und Ethereum werden die Kurse von etablierten Handelsplätzen herangezogen und in CHF umgerechnet. Bei kleineren Coins oder solchen, die nicht im Katalog stehen, ist der Kurswert einer verlässlichen Börse zu verwenden – dokumentieren Sie die Quelle. Ein häufiger Fehler: Anleger deklarieren nur den Gewinn aus einem Verkauf, nicht aber den Bestand selbst. Das fällt spätestens bei einer Nachkontrolle auf.

Die Vermögenssteuer ist kantonal geregelt. Während etwa Zürich und Bern Freibeträge gewähren, kennen andere Kantone keine solchen. Der Steuerwert Ihrer Krypto-Position addiert sich zum übrigen Vermögen – bei einem fünfstelligen Bitcoin-Bestand kann das die Steuerrechnung spürbar erhöhen. Prüfen Sie daher frühzeitig, ob eine freiwillige Deklaration sinnvoll ist, bevor die Steuerbehörde von sich aus nachfragt.

Kurse in Franken: Warum der Wechselkurs zählt

Viele Börsen rechnen in US-Dollar ab. Für die Steuererklärung zählt aber der Franken-Wert. Der Bitcoin franc suisse ist keine eigene Währung, sondern der CHF-Gegenwert Ihrer Coins. Wer im Dezember Coins kauft oder verkauft, sollte den Transaktionskurs und den Jahresendkurs getrennt festhalten. Ein Beispiel: Sie kaufen im März 0,5 Bitcoin für 20'000 CHF und verkaufen im November für 28'000 CHF. Der Gewinn von 8'000 CHF ist steuerfrei, sofern Sie als Privatanleger gelten. Der Bestand per 31. Dezember – null – taucht in der Vermögensliste nicht mehr auf. Hätten Sie die Coins behalten, wäre der Jahresendkurs massgebend.

Gewinne: Wann private Anleger steuerfrei bleiben

Die gute Nachricht vorweg: Kursgewinne auf Kryptowährungen sind für Privatpersonen in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei. Das gilt auch für grosse Gewinne, solange kein gewerbsmässiger Handel vorliegt. Die ESTV orientiert sich an denselben Kriterien wie beim Wertschriftenhandel: Häufigkeit der Transaktionen, Haltedauer, Einsatz von Fremdkapital und ob der Handel einen wesentlichen Teil der Erwerbstätigkeit ausmacht. Wer einmal im Jahr Bitcoin kauft und wieder verkauft, bleibt Privatanleger. Wer täglich handelt, mehrere Konten führt und Kredite einsetzt, riskiert die Einstufung als gewerbsmässig – dann werden die Gewinne als Einkommen besteuert.

Die Abgrenzung ist in der Praxis fliessend. Ein typischer Fall aus der Schweiz: Ein Angestellter kauft während der Covid-Jahre regelmässig kleinere Beträge und verkauft 2021 einen Teil mit Gewinn. Die Steuerbehörde fragt nach den Handelsaktivitäten, akzeptiert aber die private Behandlung, weil keine Systematik erkennbar ist. Anders bei jemandem, der mit einem Bitcoin-ATM in Genf handelt und dabei täglich ein- und auszahlt – hier liegt gewerbsmässiger Handel nahe.

Wichtig: Verluste aus Krypto-Geschäften können nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden, solange keine gewerbsmässige Tätigkeit vorliegt. Das unterscheidet Krypto von Aktien, bei denen Verluste unter bestimmten Bedingungen abzugsfähig sind. Planen Sie Verkäufe daher mit Blick auf das ganze Jahr.

Deklaration in der Praxis: Von der Wallet zur Steuererklärung

Die Deklaration erfolgt im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung. Für jede Kryptowährung geben Sie den Bestand per 31. Dezember und den Kurswert in CHF an. Bei Coins, die nicht im ESTV-Katalog stehen, empfiehlt sich ein Screenshot des Kurses von einer reputable Börse. Wer seine Coins auf einer Schweizer Krypto-Wallet wie Lykke oder bei Swissquote hält, erhält oft einen Jahresauszug, der die Deklaration erleichtert. Bei Self-Custody-Wallets müssen Sie den Bestand selbst nachweisen – eine Excel-Tabelle mit Kaufdatum, Menge und Kurs genügt in der Regel.

Ein häufiges Missverständnis betrifft den Zeitpunkt: Es zählt der Bestand am 31. Dezember, nicht der Kaufzeitpunkt. Wer im Januar Coins kauft und im Dezember verkauft, hat per Jahresende keinen Bestand – und damit keine Vermögenssteuer, aber auch keine Deklarationspflicht für diese Coins. Umgekehrt gilt: Wer Coins über den Jahreswechsel hält, deklariert sie zum Jahresendkurs, auch wenn der Kurs im Januar einbricht.

Kantonale Unterschiede und Nachkontrolle

Die Kantone handhaben die Prüfung unterschiedlich streng. In der Westschweiz, etwa im Kanton Genf, fragen die Behörden seit einigen Jahren gezielt nach Krypto-Beständen, besonders bei jüngeren Steuerpflichtigen. In der Deutschschweiz setzen viele Kantone auf Freiwilligkeit, führen aber Stichproben durch. Wer nicht deklariert, riskiert eine Nachsteuer plus Busse. Die Verjährungsfrist für Nachsteuern beträgt in der Regel fünf Jahre, bei grober Fahrlässigkeit bis zu zehn.

Ein praktischer Tipp: Führen Sie ein separates Konto oder eine Wallet für Krypto und dokumentieren Sie jede Transaktion. Das erleichtert nicht nur die Steuererklärung, sondern auch den Nachweis, dass Sie als Privatanleger handeln. Wer grössere Beträge in Bitcoin hält, sollte zudem prüfen, ob eine freiwillige Deklaration vor einer allfälligen Amtshilfe sinnvoll ist – die ESTV kann bei ausländischen Börsen Auskünfte einholen.

Fazit: Früh deklarieren lohnt sich

Die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in der Schweiz ist im internationalen Vergleich mild: keine Kapitalgewinnsteuer für Privatanleger, klare Bewertungsregeln und ein etablierter Kurskatalog. Die Herausforderung liegt in der korrekten Deklaration und der Abgrenzung zum gewerbsmässigen Handel. Wer seine Bestände per Jahresende sauber aufführt und die Kurse in Franken dokumentiert, vermeidet Ärger mit der Steuerbehörde und kann die steuerfreien Gewinne tatsächlich geniessen.